Guide droits et démarches particuliers
Ce guide s'appuie sur le service de co-marquage proposé par l'État aux administrations. Il a pour objectif de faciliter la diffusion de l'information administrative légale. Il permet aux sites Internet locaux de rediffuser le guide des droits et démarches associations du portail de l'administration française, service-public.fr.
Impôt sur le revenu - Quotient familial d'un couple marié ou pacsé
Modifié le 2026-02-20
Par Direction de l'information légale et administrative
Cette page est à jour de la loi de finances pour 2026 parue au Journal officiel du 20 février.
Cependant, les formulaires, services en ligne et documents d'information ne sont pas encore disponibles pour la campagne 2026 de la déclaration des revenus de 2025. Ils seront mis en ligne dès qu'ils seront disponibles.
Vous êtes marié ou pacsé et vous vous interrogez sur votre situation fiscale ? Votre couple est imposé en commun et doit faire une seule déclaration de revenus. Vous avez droit à 2 parts de quotient familial. Vos personnes à charge (enfant, personne invalide) et votre situation (ancien combattant, invalidité) vous donnent droit à des parts supplémentaires. Nous vous indiquons les informations à connaître.
Vous n'avez aucune personne à charge
Vous avez un ou des enfants à charge
Vous avez des enfants en résidence principale
Vous avez des enfants en résidence alternée
Vous avez une personne invalide à charge
Vous êtes invalide
Vous êtes ancien combattant
- Sans personne à charge
- Avec des enfants à charge
- Avec une personne invalide à charge
- Invalide
- Ancien combattant
Vous faites une déclaration de revenus commune.
Vous avez droit à 2 parts de quotient familial.
Un couple déclare un revenu net imposable de
Il a droit à 2 parts.
Son quotient familial est de
Pour le calcul de son impôt :
- Jusqu'à
11 600 € :0 € - De
11 601 € à29 579 € : (29 579 € -11 600 € ) ×11 % =17 979 € ×11 % =1 977,69 € - De
29 580 € à31 500 € : (31 500 € -29 579 € ) x30 % =1 921 € ×30 % =576,30 € .
L'impôt brut est de :
Cet impôt doit être multiplié par le nombre de parts du foyer fiscal. Dans cet exemple, il sera multiplié par
Son impôt brut sera donc de
Un couple déclare un revenu net imposable de
Il a droit à 2 parts.
Son quotient familial est de
Pour le calcul de son impôt :
- Jusqu'à
11 600 € :0 € - De
11 601 € à29 579 € : (29 579 € -11 600 € ) ×11 % =17 979 € ×11 % =1 977,69 € - De
29 580 € à40 000 € : (40 000 € -29 579 € ) x30 % =10 421 € ×30 % =3 126,30 € .
L'impôt brut est de :
Cet impôt doit être multiplié par le nombre de parts du foyer fiscal. Dans cet exemple, il sera multiplié par
Son impôt brut sera donc de
Vous faites une déclaration de revenus commune.
Vous avez droit à 2 parts de quotient familial.
Vous avez droit à une majoration de parts si vous avez un enfant à charge (ou plusieurs), qu'il soit mineur ou majeur célibataire.
Si vous êtes un couple marié ou pacsé soumis à imposition commune, vous avez droit à 2 parts de quotient familial.
Vous avez droit à une majoration de parts si vous avez des enfants à charge (mineur ou majeur célibataire) :
- 1 demi-part pour chacun des 2 premiers enfants à charge
- 1 part entière à partir du 3
e .
| Nombre d'enfant(s) | Nombre de parts |
|---|---|
| 0 | 2 |
| 1 | 2,5 |
| 2 | 3 |
| 3 | 4 |
| 4 | 5 |
| Par enfant supplémentaire | 1 |
L'avantage maximal accordé pour chaque demi-part supplémentaire est limité à
Pour savoir si vous êtes concerné par le plafonnement, l'administration fiscale compare les 2 résultats suivants :
- Impôt calculé en fonction de votre quotient familial réel, en retenant le nombre de parts correspondant à votre situation (couple marié ou pacsé) et à vos charges de famille
- Impôt calculé sur 2 parts, diminué du montant du plafond correspondant aux majorations de quotient familial.
Si le 1
En cas d'enfant à charge résidant alternativement au domicile de chacun des parents (en cas de séparation ou de divorce), l'avantage du quotient familial lié à l'enfant est divisé entre les 2 parents.
| Nombre d'enfant(s) en garde alternée | Nombre de parts |
|---|---|
| 1 | 0,25 |
| 2 | 0,5 |
| 3 | 1 |
| Par enfant en garde alternée supplémentaire | 0,5 |
L'avantage maximal accordé pour chaque quart de part supplémentaire est limité à
Pour savoir si vous êtes concerné par le plafonnement, l'administration fiscale compare les 2 résultats suivants :
- Impôt calculé en fonction de votre quotient familial réel, en retenant le nombre de parts correspondant à votre situation (couple marié ou pacsé) et à vos charges de famille
- Impôt calculé sur 2 parts, diminué du montant du plafond correspondant aux majorations de quotient familial.
Si le 1
Un couple avec un enfant à charge principale déclare un revenu net imposable de
Son nombre de parts fiscales est de
Son quotient familial est de
Pour le calcul de son impôt :
- Jusqu'à
11 600 € :0 € - De
11 601 € à25 200 € : (25 200 € -11 600 € ) ×11 % =13 600 € ×11 % =1 496 € .
L'impôt brut est de :
L'impôt brut du couple devrait donc être de
Pour un couple sans enfant ayant le même revenu imposable, l'impôt brut est de
L'enfant "réduit" donc l'imposition de
Cette valeur est inférieure au plafonnement du quotient familial de
L'impôt brut du couple avec un enfant à charge principale sera donc de
Un couple avec un enfant à charge principale déclare un revenu net imposable de
Son nombre de parts fiscales est de
Son quotient familial est de
Pour le calcul de son impôt :
- Jusqu'à
11 600 € :0 € - De
11 601 € à29 579 € : (29 579 € -11 600 € ) ×11 % =17 979 € ×11 % =1 977,69 € - De
29 580 € à32 000 € : (32 000 € -29 579 € ) ×30 % =2 421 € ×30 % =726,30 € .
L'impôt brut est de :
L'impôt brut du couple devrait donc être de
Pour un couple sans enfant ayant le même revenu imposable, l'impôt brut est de
L'enfant "réduit" donc l'imposition de
Cette valeur est dépasse le plafonnement du quotient familial de
Le dépassement est de
L'impôt brut du couple avec un enfant à charge principale est donc de
Vous faites votre déclaration de revenus commune.
Vous avez droit à 2 parts de quotient familial.
Vous avez droit à une majoration d'une part pour chaque personne invalide à charge.
La personne concernée doit vivre sous votre toit.
Elle doit avoir la carte mobilité inclusion portant la mention "invalidité".
A noter
Aucune condition de parenté, d'âge ou de revenu n'est exigée.
L'avantage maximal accordé pour chaque demi-part supplémentaire est limité. C'est le plafonnement du quotient familial.
Pour savoir si vous êtes concerné par le plafonnement, l'administration fiscale compare les 2 résultats suivants :
- Impôt calculé en fonction de votre quotient familial réel, en retenant le nombre de parts correspondant à votre situation (couple marié ou pacsé) et à vos charges de famille
- Impôt calculé sur 2 parts, diminué du montant du plafond correspondant aux majorations de quotient familial.
Si le 1
Attention
L'augmentation du nombre de parts n’est pas cumulable avec la déduction des frais d'accueil des personnes de plus de 75 ans.
Vous faites votre déclaration de revenus commune.
Vous avez droit à 2 parts de quotient familial.
Vous bénéficiez d'une demi-part supplémentaire si l'un de vous 2 est dans l'une des situations suivantes :
- Carte mobilité inclusion portant la mention
invalidité - Pension (militaire ou accident de travail) pour une invalidité d'au moins
40 % .
Si vous remplissez tous les 2 les conditions, vous bénéficiez d'une part supplémentaire.
L'avantage maximal accordé pour la demi-part supplémentaire est limité à
Pour savoir si vous êtes concerné par le plafonnement, l'administration fiscale compare les 2 résultats suivants :
- Impôt calculé en fonction de votre quotient familial réel, en retenant le nombre de parts correspondant à votre situation (couple marié ou pacsé) et à vos charges de famille
- Impôt calculé sur 2 parts, diminué du montant du plafond correspondant aux majorations de quotient familial.
Si le 1
Vous faites votre déclaration de revenus personnelle.
Vous avez droit à 2 parts de quotient familial.
Vous bénéficiez d'une demi-part supplémentaire si l'un de vous remplit les 2 conditions suivantes :
- Plus de 74 ans au 31 décembre 2025
- Carte du combattant ou pension militaire d'invalidité ou de victime de guerre.
Si vous remplissez tous les 2 ces conditions, l'avantage reste limité à une demi-part supplémentaire pour le couple.
A noter
Cette demi-part ne vous est pas accordée si vous ou votre conjoint bénéficiez par ailleurs de la demi-part supplémentaire pour invalidité.
L'avantage maximal accordé pour la demi-part supplémentaire est limité à
Pour savoir si vous êtes concerné par le plafonnement, l'administration fiscale compare les 2 résultats suivants :
- Impôt calculé en fonction de votre quotient familial réel, en retenant le nombre de parts correspondant à votre situation (célibataire, veuf, etc.) et à vos charges de famille
- Impôt calculé sur 2 parts, diminué du montant du plafond correspondant aux majorations de quotient familial.
Si le 1
Par téléphone :
0809 401 401
Du lundi au vendredi de 8h30 à 19h, hors jours fériés.
Service gratuit + prix appel
- Code général des impôts : article 7
- Code général des impôts : articles 193 à 199
- Bofip-Impôts n°BOI-IR-LIQ-10-20 relatif au calcul du quotient familial
- Bofip-Impôts n°BOI-IR-LIQ-10-20-20 relatif aux majorations du quotient familial
- Bofip-Impôts n°BOI-IR-LIQ-20-20-20 relatif au plafonnement des effets du quotient familial
- Bofip-Impôts n°BOI-IR-LIQ-10-10 relatif à la prise en compte de la situation et des charges de famille pour l'impôt sur le revenu